审计工作提醒: 审计处网站开通欢迎访问              审计处网站开通欢迎访问              审计处网站开通欢迎访问              审计处网站开通欢迎访问              审计处网站开通欢迎访问             
栏目链接
您当前的位置:首页 > 校内规章
廊坊师范学院内部审计工作实施办法
发布时间:2018年01月29日  点击数:
院审字〔2017〕1号 
廊坊师范学院
关于印发《内部审计工作实施办法》的通知
各部门、各单位:
《内部审计工作实施办法》已经党委常委会议研究通过,现印发给你们,请认真遵照执行。
 
       廊坊师范学院
         2017年12月28日
  
廊坊师范学院
                      内部审计工作实施办法
 
为进一步加强学校内部审计工作,全面履行审计监督职责,根据《审计署关于内部审计工作规定》、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》和《教育系统内部审计工作规定》等有关文件精神,结合我校的实际情况,制定本办法。
一、高度重视,切实加强组织领导
(一)提高对内部审计工作重要性的认识
内部审计是规范权力运行的重要手段,是强化过程监管的重要方式,是提高资源绩效的重要保障。加强内部审计工作,是完善学校内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施,要高度重视内部审计工作,切实发挥内部审计“免疫系统”作用,通过内部审计规范学校经济管理,落实领导干部经济责任,提高资源绩效。
(二)健全内部审计工作领导机制
学校主要负责人或分管审计工作的校领导定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作报告,及时审批审计工作计划、审计报告和审计意见书,督促审计意见和处理决定的执行;及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难,把审计结果作为相关决策的重要依据。支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权,并提供必须的经费保证和工作条件;应组织内部审计人员参加继续教育,不断提高审计队伍的专业化水平。
二、提升审计能力,加强队伍建设
(一)加强审计队伍专业化建设
 要按照加大审计力度、提高审计能力的要求,强化审计队伍专业化建设。内部审计人员应由具备会计、审计、法律、建设工程、信息系统、管理等专业背景和专业知识技能的人员组成,并通过后续教育培训加以保持和提高。审计人员继续教育培训应列入年度计划,保障预算经费。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,实行回避制度。同时,加强对审计人员的廉政教育和职业道德教育,提高风险防范意识和能力。
(二)实行内外部审计相结合制度
根据审计工作需要,经学校主要负责人或分管审计工作的校领导批准,可委托具有相应资质的外部审计机构承担基建修缮项目的审计工作。可采取委托社会审计、联合审计,或在学校聘请相关人员参加校内的单项审计工作。对以委托审计方式开展的项目,审计处人员应全程跟踪社会中介机构的现场审计工作,并抓好项目质量控制工作。   
三、拓宽内部审计范围,维护资产资金安全
   (一)加强预算管理审计
  审计处应列席有关学校预算编制和调整的会议,重点关注预算依据的充分性、编制的完整性、预算安排的合理性、调整的规范性等方面。在预算执行过程中,对被审计部门或重点项目在预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性方面进行审计,从而推动预算执行更加及时、规范。在预算年度结束后,应对预算执行结果进行审计,评价执行效果,提出改进建议。
(二)加强公务支出和三公经费的审计
严格按照中央八项规定精神,加强公务接待、公务用车配置和使用、因公出国(境)、行政会议和培训支出等公务支出的审计监督,推动厉行节约、反对浪费长效机制建设。
   (三)加强科研经费管理审计
以规范科研经费预算编制与执行、完善管控机制、提高使用效益、落实管理责任为重点,加强科研经费管理审计。重点关注外协经费划拨、劳务费的发放、经费开支范围和标准等是否合规。对重大科研项目、重要业务环节进行重点审计,促进落实项目负责人的直接责任,项目单位和相关管理部门的管理责任。
   (四)加强建设项目工程跟踪审计和修缮工程管理审计
  以促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为重点,加强建设工程及修缮工程管理审计。注重审计控制与审计评价相结合,对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见,并督促整改落实。要对重大建设项目的立项、设计、招标、施工、竣工等环节进行全过程跟踪审计。建设工程项目未经审计不得办理竣工结算。
   (五)加强学校资产管理审计
以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点,加强学校资产管理审计。重点审计资产的配置、使用、处置、出租出借和清理报废是否合规,审批手续及程序是否齐全。通过审计,促进资产管理与预算管理、财务管理有效结合。
(六)加强内部经济责任审计
建立健全纪检监察、组织人事、内部审计等职能部门组成的经济责任审计工作联席会议制度。联席会议要审议经济责任审计工作计划,听取审计结果报告,及时研究审计工作的重大问题,讨论审计处理意见,督促审计意见落实。
坚持党政同责、同责同审,逢离必审,坚持任中审计与离任审计相结合,对各中层单位正职或主持工作一年以上的副职领导干部任期内加强监督审计,对重点部门或单位的领导干部加强专项监督审计。
审计处要及时总结研究经济责任审计中发现的典型性、普遍性和倾向性问题,提出建议,为学校领导采取有效措施、完善相关内控制度提供决策参考依据。
(七)适时开展专项审计调查
可根据改革发展和内部管理需要,配合党风廉政建设工作,适时开展专项审计调查。针对改革发展过程中出现的新情况、内部管理中遇到的新问题,利用审计反映制约发展、阻碍改革的措施规定,揭示内部管理存在的风险漏洞,及时研究解决,推动改进完善。
   (八)推动内部控制审计,切实加强风险防控
结合学校内部控制制度建设工作,逐步开展内部控制审计工作。围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素,结合学校经济活动风险评估情况,逐步建立健全内部控制监督评价制度。通过审计评价,查找内部控制设计和运行的薄弱环节,促进完善内部控制设计和管理,加强风险防范。审计处每五年一个周期,完成对学校及重点部门及重要岗位的内部控制情况的审计。同时,将内控制度监督评价,纳入财务收支审计、经济责任审计的内容。
四、充分发挥审计职权,严格履行审计程序
(一)充分发挥审计职权
根据审计需要,要求被审计单位或个人以及相关部门提供的证明材料、财务收支、预算执行、会计报表及其他相关文件等所提供资料的真实、完整性做出书面承诺。审查会计凭证、账簿、报表以及经济合同、会议纪要等与经济活动有关的资料,检查资金和财产,查验有关的计算机系统及其电子数据和资料,勘察现场实物。
经学校主要负责人或分管审计工作的校领导批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,采取暂时封存措施;对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时制止的决定,并对有关关单位和人员提出移交纪检、监察或司法机关处理的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;监督、检查经学校批复的审计意见和处理决定的执行情况。
审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;经学校主要负责人或分管审计工作的校领导批准同意,审计处的审计结果可提供给有关部门,重大审计事项,按有关规定向国家审计机关、上级内部审计机构反映。
(二)严格履行审计程序
(1)审计处每年年初制定学校年度审计工作计划,经分管校领导审阅并报学校主要负责人批准后组织实施;
(2)财务收支审计和经济责任审计,应组成审计组,编制审计工作方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书;被审计单位在接到审计通知书后,应当认真准备,积极配合,提供有关资料和工作条件;
(3)审计实施过程中,审计人员应当深入调查了解被审计单位的情况,对其经济活动和审计事项的真实性、合法性和有效性进行测试,取得有关证明材料,编制工作底稿;
(4)实施审计后,审计处应当编制审计报告,审计报告必须以经过核实的审计证据为依据,做到客观、公正、准确、完整,并征求被审计单位意见,被审计单位应当自收到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计处,逾期即视为无异议;审计报告经审计处主要负责人审核,送分管审计工作的校领导审批;
(5)审计事项结束后,审计处应按照有关规定建立和管理审计档案;
(6)对基建、修缮工程预结算实施审计,分管部门负责整理工程预、结算有关资料,并经初审后送交审计处审核,审计处在国家法规、制度规定的时间内提出审计意见,出具审计报告。
五、加强审计整改,落实责任追究,推进结果公开
(一)加强审计整改 
被审计单位和项目的主要负责人是审计整改工作的第一责任人,对于审计揭示的问题,提出的意见,应负责落实整改,并在规定期限内报送审计整改情况报告,审计处要加强对整改工作的监督检查工作。
(二)落实责任追究
加强与纪检监察、组织、人事等职能部门的协调配合,切实落实审计问题的责任追究。根据审计内容和审计发现的问题,按照权责一致原则,依法依规对被审计领导人员进行责任认定。对审计发现的重大违法违纪案件线索,要依法移送纪检监察和司法机关。要将审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导人员的重要依据。及时总结研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题,作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据。
对违反本办法,拒绝提供或转移、篡改、不如实提供审计资料,阻挠审计人员行使职权,拒不执行意见决定,报复陷害审计人员或检举人员的单位或个人,审计处可提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门查处等建议,报学校主要负责人和分管审计工作的校领导,经批准后予以处理;构成犯罪的,移交司法机关处理。
审计处人员有谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守或泄露审计机密的行为,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分;行为构成犯罪的,移交司法机关处理。
(三)推进结果公开
将经济责任审计结果、其他审计结果和审计调查结果,按照有利于问题整改和解决的原则,结合学校实际,逐步在学校内部公开。
六、附则
(一)本办法由审计处负责解释。未尽事宜按教育部《教育系统内部审计工作规定》和《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》执行。
(二)本办法自发文之日起施行,原《廊坊师范学院内部审计工作暂行办法》(院审字〔2015〕1号)同时终止。
总访问量:   廊坊师范学院审计处©版权所有
地址:河北省廊坊市爱民西道100号  邮编:065000   电话:0316-2188420